4月份买了一辆车不到500万元的,企业所得税允许一次性扣除并不是会计上直接计入“管理费用”!

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4月份,如果购买的汽车少于500万元,企业所得税的一次性扣除不直接计入会计的“行政费用”!

看一下政策

财税[2018]第54号,国家税务总局2018年第46号公告:

如果公司在2018年1月1日至2020年12月31日期间购买(包括自建)房屋和建筑物以外的固定资产,单位价值不超过500万元,可以纳入当前时期。计算应纳税所得额时扣除成本,不再按年度计算折旧。

再看一下错误处理

如果金额是36万元,A公司今年1月买了一辆车。

借款:管理费用 - 车辆费用36万元

信用:银行存款36万元

提醒:

这种任性的会计是错误的!

然后看看正确的处理

如果金额是36万元,A公司今年1月买了一辆车。

借:固定资产 - 汽车36万元

信用:银行存款36万元

如果按3年折旧,无论净残值如何,每月折旧金额为10000元

2月份的折旧:

借款:管理费 - 折旧费10000元

贷款:累计折旧1万元

三月折旧:

借款:管理费 - 折旧费10000元

贷款:累计折旧1万元

如何理解一次性扣除所得税?

如果A公司2019年第一季度的总利润为434万元,那么它不是一个微薄的微利企业。

由于1月份购买了36万元的汽车,允许一次性扣除,两个月的折旧为2万元。

因此,有必要减少应纳税所得额=36万元 - 200万元=34万元

因此,第一季度企业所得税预付款=(434-340,000元)* 25%=100万元

如何填写第一季度所得税申报表?

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提醒:

季度报告第7行“加速折旧(扣除)固定资产减少”:固定资产税的加速折旧折旧折旧金额大于会计折旧期间的累计折旧金额。

银行根据《固定资产加速折旧(扣除)明细表》(A201020)完成了报告。

了解如何填写季度报告的时间表?

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提醒1:

从固定资产折旧开始,必须在“税收折旧”大于“一般折旧”的折旧期间填写该表。

当固定资产核算折旧金额低于税金折旧金额时,减免将按月(季节性)预缴纳税申报表计算,计算加速折旧折扣金额,并将相关信息报告表格。

提醒2:

由于折旧期从固定资产开始,因此当“税收折旧”小于或等于“一般折旧”时,表格不会在折旧期间填写。

提醒3:

当会计折旧金额小于或等于税收折旧金额时,资产的“减税金额”=“通过加速折旧折扣计算的折旧金额” - “帐户的折旧金额”。

当会计折旧金额大于税收折旧金额时,资产的“减税金额”报告为0.

如何填写2018年度企业所得税结算和付款申报表?

如果2018年的年利润仅为434万元,前四季已经缴纳了100万元的所得税,那么结算将需要减少=36万元--110,000元=25万元。 >

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郝会计老师说,作者:郝守勇。

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